IRS y la criptomoneda: sanciones, evasión fiscal y cumplimiento

Las declaraciones de impuestos federales y estatales vencidas o las transacciones no declaradas de 2017 o años fiscales anteriores pueden obligar a los contribuyentes que negocian crypto a liquidar posiciones significativas en cryptocurrencies a valores más bajos para pagar los pasivos impositivos pendientes al IRS, incluidos los intereses y multas.

El aumento meteórico del valor de Bitcoin y otras monedas virtuales convertibles en 2017 fue seguido por una fuerte caída en 2018. El estallido de la burbuja de la valoración de la moneda virtual y la continua volatilidad del mercado probablemente presentarán muchos desafíos de planificación fiscal para los inversores y empresas en el futuro. Para algunos contribuyentes estadounidenses, la situación es mucho peor.

Divulgaciones, sanciones y evasión fiscal

En mayo de 2018, un abogado del Departamento de Justicia de los Estados Unidos indicó una posible necesidad de nuevos procedimientos de divulgación voluntaria.

Sin embargo, en el simposio sobre impuestos celebrado en noviembre de 2017 por la Sección de Impuestos del Colegio de Abogados del Estado de Texas, Daniel Price de la Oficina del Asesor Jurídico del IRS desestimó las historias de que el IRS tenía la intención de establecer un programa separado de divulgación voluntaria para los ingresos no declarados relacionados con el virtual offshore monedas

Contrariamente a las expectativas de algunos contribuyentes y profesionales de impuestos, es poco probable que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) proporcione un programa de divulgación voluntario por separado para ayudar a los contribuyentes que no informaron los impuestos sobre los ingresos resultantes de las transacciones de moneda virtual.

La Práctica de Divulgación Voluntaria del IRS sigue siendo una opción. Sin embargo, la práctica en general no garantiza la inmunidad de los contribuyentes ante la persecución. Tampoco ofrece alivio de la pena.

En general, para reducir la multa, un contribuyente debe mostrar una causa razonable por la falta de información y divulgación. Los contribuyentes que tienen ingresos no declarados de transacciones de moneda virtual convertible, lamentablemente, se enfrentan a una gran cantidad de multas civiles y posiblemente penales y cargos de evasión fiscal y otros delitos.

Servicio de Impuestos Internos enfrenta Crítica

El IRS continúa enfrentándose a las críticas y recomendaciones de miembros del Congreso de los EE. UU., Organizaciones profesionales y al público, por no proporcionar orientación adecuada a los contribuyentes y por la falta de cumplimiento percibida desde la publicación del Aviso 2014-21.

El Aviso proporciona solo dieciséis (16) preguntas y respuestas. Hasta la fecha, sigue siendo la única guía oficial del IRS sobre la moneda virtual convertible, y no ha seguido ninguna otra guía.

Mayores acciones de cumplimiento hacia la criptomoneda

Desde la emisión de la Notificación en 2014, el IRS redobló sus esfuerzos de cumplimiento. En noviembre de 2016, la agencia realizó una citación “John Doe” a Coinbase exigiendo que la compañía produzca una amplia gama de registros relacionados con aproximadamente 500,000 clientes.

Un año después, el Tribunal ordenó a Coinbase que produjera la siguiente información del cliente: (1) número de identificación del contribuyente; (2) nombre; (3) fecha de nacimiento; (4) dirección; (5) registros de la actividad de la cuenta, incluidos los registros de transacciones u otros registros que identifiquen la fecha, el monto y el tipo de transacción (compra / venta / canje), el saldo posterior a la transacción y los nombres de las contrapartes de la transacción; y (6) todos los estados de cuenta o facturas, (o su equivalente).

En marzo de 2018, antes de las fechas límite de presentación de impuestos de 2018, el IRS emitió el Comunicado de Información 2018-71 recordando a los contribuyentes que los ingresos de las transacciones de moneda virtual se pueden reportar en sus declaraciones de impuestos.

Además, la criptomoneda se considera una propiedad para fines de impuestos federales de los EE. UU. En julio de 2018, la División de Grandes Empresas e Internacional (LB&I) del IRS anunció cinco nuevas campañas de cumplimiento, incluidas campañas relacionadas con la moneda virtual.

Hacer que el IRS brinde “orientación adecuada”

En septiembre de 2018, cinco legisladores, incluido el Comité de Medios y Formas del Presidente de la Cámara de Representantes, dijeron que solicitarían a la Oficina de Responsabilidad del Gobierno que iniciara una auditoría para investigar el hecho de que la agencia “no presentó una orientación adecuada” para los contribuyentes.

En octubre de 2018, el Comité Asesor del Programa de Reporte de Información (IRPAC, por sus siglas en inglés) emitió un informe público que proporcionó una serie de recomendaciones específicas y también expresó su preocupación sobre diversos informes de impuestos y problemas de cumplimiento.

El IRPAC, un foro de colaboración entre el IRS y los profesionales de impuestos, también expresó interés en ayudar a desarrollar informes de información y guías de retención para transacciones de moneda virtual.

Las recomendaciones del informe se produjeron dos años después de la publicación del Informe del Inspector General del Tesoro (IG) para la Administración Tributaria. El Informe de septiembre de 2016 criticó abiertamente al IRS y su administración por su ausencia de estrategia, orientación e informes, incluida la falta de supervisión de la administración, así como los controles adecuados.

Aunque el IRS estuvo de acuerdo con el informe, no se hicieron recomendaciones específicas a la Oficina del Asesor Jurídico del IRS.

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